Налог на имущество организаций: список объектов расширят, а ставки повысят
Первое, на что обращается внимание, – это налог на имущество организаций. ФНС предлагает регионам расширить перечень объектов недвижимости торгово-офисного назначения, облагаемых, исходя из кадастровой стоимости (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Для бизнеса это означает, что все больше торговых центров, офисных помещений, а также, вероятно, складских и производственных зданий, формально подпадающих под критерии, будут получать налог не от остаточной стоимости, а от кадастровой. Разница может быть кратной. Срок исполнения – до 1 марта 2027 года, а значит, уже в следующем отчетном периоде многие компании получат уведомления с доначислениями.
Далее ФНС предлагает наладить электронный обмен сведениями о выданных разрешениях на ввод объектов в эксплуатацию. Цель благая – своевременный учет основных средств. Но обратная сторона медали: налоговая получит автоматический канал выявления «нерадивых» компаний, которые затягивают с постановкой на учет нового склада или цеха. Это прямое повышение фискальной нагрузки на бизнес, который вводит новые мощности.
Отдельно предписано оценить полноту вовлечения в налоговый оборот объектов подпункта 4 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ (жилые помещения, многоквартирные дома, садовые дома, гаражи, машино-места). Регионам поручено «законодательно отрегулировать» этот процесс. Для малого и среднего бизнеса это значит: если ваш магазин на первом этаже жилого дома или парикмахерская до сих пор платили налог на имущество «по балансу», будьте готовы к пересмотру. Власти массово переведут такие объекты на кадастр, и налог вырастет в разы.
Самый тревожный пункт для бизнеса – 1.4. ФНС требует от регионов провести анализ налогового потенциала и пересмотреть пониженные ставки, а также отменить неэффективные льготы. Иными словами, региональным властям прямо рекомендуют поднять ставки по налогу на имущество до максимальных, разрешенных главой 30 НК РФ. То, что раньше было льготой для малого бизнеса или инвестирующих компаний, назовут «неэффективным». Удар будет ощутимым для всех, кто привык к региональным послаблениям.
Транспортный налог: готовьтесь к максимальным ставкам
По транспортному налогу логика та же – пункт 2.1 письма. ФНС рекомендует региональным властям проанализировать, сколько денег они недобирают из-за заниженных ставок, и принять решение в пользу максимума (глава 28 НК РФ). Для владельцев легковых грузовых автомобилей, автобусов и спецтехники – как организаций, так и граждан – это прямой сигнал. Если ваш регион до сих пор устанавливал ставки ниже предельных, ждите их повышения. Никаких «пониженных» и «льготных» коэффициентов. ФНС прямо называет их неэффективными и подлежащими отмене.
Местные налоги: земля и имущество физлиц – в фокусе особого внимания
Самая объемная часть письма посвящена местным налогам. Здесь ФНС предлагает целый комплекс мер, которые сильнее всего ударят по малому бизнесу и простым гражданам. Пункт 3.1 требует пересмотра пониженных ставок по земельному налогу (глава 31 НК РФ) и налогу на имущество физлиц (глава 32 НК РФ). Это значит, что ставки для дачных участков, гаражей, квартир и домов будут тяготеть к максимальным. Регионы и муниципалитеты получат «рекомендацию» заработать больше на каждом собственнике.
Далее – пункт 3.2. Он предписывает властям в срочном порядке (до декабря 2026 года) уточнять характеристики объектов недвижимости: категории земель, вид разрешенного использования, адреса, а главное – правообладателей ранее учтенных объектов, по которым в ЕГРН нет данных. Для бизнеса и граждан это означает лавину запросов из администраций, Росреестра и налоговой. Все сомнительные участки с неясными границами или неоформленными долями будут приведены к «понятному» виду – с четкой кадастровой стоимостью и, соответственно, налогом. Особенно больно это ударит по собственникам земельных долей сельхозназначения: их обяжут перевести доли в простые правильные дроби (ст. 19.1 закона № 101-ФЗ), чтобы потом насчитать налог каждому.
Самый опасный пункт для малого бизнеса – 3.3. ФНС требует от Росреестра, Россельхознадзора и муниципальных контролеров ежеквартально выявлять и передавать в налоговые органы сведения о нецелевом использовании земли. Речь идет об участках сельхозназначения, которые не используются по прямому назначению, а также о землях под ИЖС, ЛПХ, садоводство, если на них ведется предпринимательская деятельность. Например, если вы купили участок под ИЖС, а фактически используете его для стоянки техники своего ООО или сдаете под склад – налоговая ставка взлетит до максимума (подп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ). И никаких льгот. ФНС создает механизм автоматического выявления «замаскированного» бизнеса на землях, предназначенных для личного пользования.
Вывод: трехлетний план ужесточения фискального контроля
Письмо ФНС – это не просто рекомендация. Это дорожная карта для регионов и муниципалитетов на 2026 – 2029 годы. Бизнесу и гражданам готовиться к следующему:
-
расширению перечня объектов недвижимости, облагаемых по кадастру;
-
повышению региональных и местных ставок до максимальных;
-
отмене большинства «пониженных» и «льготных» режимов по имущественным налогам;
-
тотальному уточнению прав на недвижимость и землю с целью вовлечения каждого объекта в налоговый оборот;
-
автоматическому обмену данными между ведомствами – стройка, ввод в эксплуатацию, регистрация прав, налоговый учет – все станет прозрачным для ФНС.
Бухгалтерам стоит прямо сейчас провести инвентаризацию имущества и земельных участков своей компании, перепроверить льготы и ставки, используемые в регионе. Директорам – закладывать в бюджет на 2027– 2029 годы рост имущественных налогов минимум в 1,5 – 2 раза. А простым гражданам – готовиться к тому, что владение дачей, гаражом или даже жилым домом обойдется существенно дороже. ФНС не скрывает планов: дефицит бюджетов нужно закрывать, и сделают это за счет каждого собственника.
Сергей Жидков, старший юрист Адвокатского бюро «Юрлов и Партнеры»
